銀行靠的是帳本，區塊鏈最本質的也是帳本。但此帳本和彼帳本有著根本差異。今天的銀行面臨的選擇，如同當初報紙/雜誌面臨的選擇一樣，要么擁抱互聯網，成為互聯網新媒體，要么固守紙質媒體，直至沒多少人訂閱。而穩定幣的到來進一步加強了這一趨勢。

表面上我們可以看到很多銀行開始採用加密技術，如果從最底層邏輯來看，為什麼加密帳本最終會取代銀行帳本？這裡涉及到了會計記帳法。

傳統銀行主要採用複式記帳法，區塊鏈則引進了三式記帳法。複式記帳法源自於義大利在中世紀時發明，是全球大部分國家的通用會計基礎。它要求要求每一筆業務，如存款、貸款、轉帳都必須以相等的金額，在至少兩個相關的帳戶中同時記錄，確保每筆交易雙向驗證。比如說，一方為“借方（debit）”，一定會對應關聯的“貸方（credit）”。這樣保證了資產=負債+權益，實現了平衡，也方便審計。

當你往銀行存入1000元的時候，銀行會記錄：借：現金1000元；貸款：客戶存款1000元（負債子類）。不過，傳統的複式記帳是依賴各方獨立記帳的，存在被竄改和對帳不准的可能性，例如一個人存在銀行的錢，本質上是銀行帳本上的數字。理論上，銀行是可以修改這筆數字的，人們只能相信銀行的品牌/第三方審計/監管等，也就是需要相信銀行不作惡，相信第三方可以審計和監管。例如，2001年Enron醜聞，用複式記帳漏洞偽造帳目，導致破產。

說複式記帳法，那麼，是不是有單式記帳法？真的有，單式記帳法就是流水賬，只記一筆。相較之下，複式記帳法更加嚴謹。

那麼，區塊鏈的三式記帳法有什麼不同？三式記帳法是在複式記帳的基礎上，新增了「第三條目」：一個共享的、不可竄改的記錄。而這條紀錄目前可以透過無須信任無須中介的區塊鏈來實現。這就是分散式帳本的好處。

這個第三條目往往是加密簽署的收據或時間戳區塊，為了不能篡改，需要網路共識來驗證，如BTC的PoW機制和以太坊的PoS機制。這種方法解決了複式記帳的信任問題，它無法竄改，也不存在對帳不准的問題。所謂的三式，就是說，透過區塊鏈作為「第三方」仲裁，交易可信，可審計。

例如以太坊本質是一個分散式帳本，每筆交易都會在發送方和接受方帳戶中記錄（類似於複式記帳中的借/貸），同時還有一個網路共識機制（PoS機制）來產生不可篡改的「第三條目」：加密簽章的時間戳區塊。

三式，本質上就是區塊創造了不可更改的記錄，而它的存在，比複式記帳效率更高，無須中介來統籌管理，減少審計工作。大白話來說，複式是雙方各記一本；三式加一本“智能鎖箱”，自動蓋章、全網見證。無法竄改，查帳秒級。

最終來說，銀行上鍊，從底層邏輯看，就是改變其複式記賬法，走向三式記賬，一旦解決了隱私問題（ZK證明）、合規問題（KYC）等，銀行業務上鍊可以極大提高效率，銀行也不用維護龐大老舊的金融系統，轉向全新的不會宕機的加密鏈上系統。

要嘛擁抱，要嘛邊緣化，這是銀行等金融機構未來二十年面臨的最重要課題之一。