银行靠的是账本，区块链最本质的也是账本。但此账本和彼账本有着根本区别。今天的银行面临的选择，如同当初报纸/杂志面临的选择一样，要么拥抱互联网，成为互联网新媒体，要么固守纸质媒体，直至没多少人订阅。而稳定币的到来进一步加强了这一个趋势。

表面上我们可以看到很多银行开始采用加密技术，如果从最底层逻辑看，为什么加密账本最终会取代银行账本？这里涉及到了会计记帐法。

传统银行主要采用复式记账法，区块链则引入了三式记账法。复式记账法来源于意大利在中世纪时发明，是全球大部分国家的通用会计基础。它要求要求每一笔业务，如存款、贷款、转账都必须以相等的金额，在至少两个相关的账户中同时记录，确保每笔交易双向验证。比如说，一方为“借方（debit）”，一定会对应关联的“贷方（credit）”。这样保证了资产=负债+权益，实现了平衡，也方便审计。

当你往银行存入1000元的时候，银行会记录：借：现金1000元；贷：客户存款1000元（负债子类）。不过，传统的复式记账是依赖于各方独立记账的，存在被篡改和对账不准的可能性，比如一个人存在银行的钱，本质上是银行账本上的数字。理论上，银行是可以修改这笔数字的，人们只能相信银行的品牌/第三方审计/监管等，也就是需要相信银行不作恶，相信第三方可以审计和监管。比如，2001年Enron丑闻，用复式记账漏洞伪造账目，导致破产。

说复式记账法，那么，是不是有单式记账法？真的有，单式记账法就是流水账，只记一笔。相比之下，复式记账法更加严谨。

那么，区块链的三式记账法有什么不同？三式记账法是在复式记账的基础上，添加了“第三条目”：一个共享的、不可篡改的记录。而这条记录目前可以通过无须信任无须中介的区块链来实现。这就是分布式账本的好处。

这个第三条目往往是加密签名的收据或时间戳区块，为了不能篡改，需要网络共识来验证，如BTC的PoW机制和以太坊的PoS机制。这种方法解决了复式记账的信任问题，它无法篡改，也不存在对账不准的问题。所谓的三式，就是说，通过区块链作为“第三方”仲裁，交易可信，可审计。

比如以太坊本质是一个分布式账本，每笔交易都会在发送方和接受方账户中记录（类似于复式记账中的借/贷），同时还有一个网络共识机制（PoS机制）来生成不可篡改的“第三条目”：加密签名的时间戳区块。

三式，本质上就是区块创建了不可更改的记录，而它的存在，比复式记账效率更高，无须中介来统筹管理，减少审计工作。大白话来说，复式是双方各记一本；三式加一本“智能锁箱”，自动盖章、全网见证。无法篡改，查账秒级。

最终来说，银行上链，从底层逻辑看，就是改变其复式记账法，走向三式记账，一旦解决了隐私问题（ZK证明）、合规问题（KYC）等，银行业务上链可以极大提高效率，银行也不用维护庞大老旧的金融系统，转向全新的不会宕机的加密链上系统。

要么拥抱，要么边缘化，这是银行等金融机构未来二十年面临的最重要课题之一。