저자: CryptoMiao

디지털 경제의 흐름 속에서 가상화폐 거래는 전 세계적으로 인기를 끌고 있으며, 투자자들이 부를 추구하는 새로운 핫스팟이 되었습니다. 이러한 디지털 골드 러시 속에서 중국의 가상화폐에 대한 모호한 법적 위치와 엄격한 거래 감독으로 인해 세무 문제가 더욱 복잡해졌습니다. 관련 의무를 이해하는 것은 법률 준수 위험뿐만 아니라, 투자 결정과 수익에 직접적인 영향을 미칠 수도 있습니다. 본 기사에서는 개인 가상화폐 거래에 초점을 맞추고, 중국의 기존 규제 프레임워크 하에서 Web3 세무 준수의 가능성과 경로를 살펴보며, 건강하고 지속 가능한 Web3 생태계를 구축하기 위한 참고 자료를 제공합니다.

가상화폐란 무엇인가?

가상화폐에 세금이 부과되는지 알아보려면 먼저 가상화폐가 무엇인지, 그리고 가상화폐의 매매가 허용되는지 여부를 이해해야 합니다.

암호화폐는 디지털 또는 가상으로 존재하는 모든 형태의 화폐로, 암호화를 사용하여 거래를 보호합니다. 암호화폐에는 중앙 발행자나 규제 기관이 없고, 대신 분산형 시스템을 사용하여 거래를 기록하고 새로운 단위를 발행합니다.

현재 중국인민은행 등 5개 부처와 위원회가 발표한 '비트코인 위험 예방에 관한 통지'(은발[2013] 제289호)(이하 '문서 제289호'라 함)와 중국인민은행 등 7개 부처와 위원회가 2017년 9월 4일 발표한 '토큰 발행 및 자금 조달 위험 예방에 관한 공고'(이하 '94공고'라 함) 및 중국인민은행 등 10개 부처와 위원회가 2021년 9월 24일 발표한 '가상화폐 거래 투기 위험에 대한 추가 예방 및 처리에 관한 통지'(이하 '924공고'라 함)에 따르면, 가상 화폐는 법정 통화 및 강제적 성격과 같은 화폐적 속성을 갖지 않으며, 화폐와 동일한 법적 지위를 갖지 않으며, 사용할 수 없고 사용해서는 안 됩니다. 시장에서 화폐로 유통되고 사용되었습니다. 하지만 위의 고지사항 중 어느 것도 가상화폐가 가지는 재산적 속성과 상품적 속성을 부정하지는 않습니다.

또한 문서 제289호에서는 "비트코인 거래는 인터넷 상에서의 상품 거래의 한 형태이며, 일반인은 자신의 위험을 감수하는 전제 하에 참여할 자유가 있다"고 언급하고, 통지 제924호에서는 "가상화폐 투자 및 거래 활동에 참여하는 데는 법적 위험이 있다. 법인, 비법인 조직 또는 자연인이 가상화폐 및 관련 파생상품에 투자하여 사회질서와 선량한 풍속을 어길 경우 관련 민사법적 행위는 무효가 되며, 이로 인해 발생한 손실은 본인이 부담한다"고 언급하고 있습니다. 이를 통해 중국의 현재 시스템 하에서는 시민이 가상화폐를 사고팔 권리가 있음을 알 수 있습니다.

그렇다면 가상화폐를 개인 소유물이나 상품으로 사고팔 수 있는데, 이런 행위에도 세금을 부과할 필요가 있을까?

세금을 내야 하나요?

이 글에서는 가장 기본적인 개인 가상화폐 거래에 대해서만 논의하며, 에어드랍, DeFi 수입, 토큰 스테이킹 등의 다른 상황은 고려하지 않았습니다. 세금 납부 여부에 대한 문제는 여러 측면에서 고려할 수 있습니다.

국가적 관점에서 보면, 가상화폐 거래는 개발을 장려하는 산업이 아니기 때문에, 이에 상응하는 세금 혜택이나 면제 조치가 없습니다. 게다가 현재의 정책과 경제 환경 하에서 국가는 이러한 잠재적인 세수입원을 징수하는 것을 포기하지 않을 것이다.

규제 관점에서 볼 때, 우선 개인에게 부과되는 세금은 개인소득세 범주에 속합니다. 중화인민공화국 개인소득세법의 규정에 따르면 다음의 개인소득은 개인소득세가 과세됩니다.

세금 관점에서 볼 때, 개인이 이익을 얻을 목적으로 가상화폐를 거래하는 경우, 더 적절한 범주는 이자, 배당금 또는 재산 양도 소득일 수 있습니다. 하지만 가상화폐를 보유하는 경우 경제구조상 수익을 창출할 수 있는 주체가 존재하지 않으며, 점유한 자금에 대한 예측 가능한 수익도 없습니다. 따라서 보유 목적이나 자산의 성격 측면에서 볼 때 재산양도소득에 더 가깝습니다.

법적 관점에서 볼 때, 중국은 아직 가상화폐를 구체적으로 표적으로 삼은 세법이나 규정을 발표하지 않았습니다. 중국의 가상화폐 세금 정책은 주로 현행 세법 해석과 현지 세무 당국의 관행에 의존합니다.

위에서 언급한 "중화인민공화국 개인소득세법" 외에도 현재 "인터넷에서 개인이 가상화폐를 매매하여 취득한 소득에 대한 개인소득세 징수에 관한 국가세무총국의 답변"(국가세무국 서한[2008] 제818호)에서는 "개인이 인터넷에서 플레이어로부터 가상화폐를 매수하여 마크업을 추가하여 타인에게 매도하여 취득한 소득은 개인소득세 과세소득이므로 "재산양도소득" 항목에 따라 계산하여 납부해야 한다"고 언급하고 있습니다. 해당 승인은 비트코인이 탄생하기 전에 내려졌지만, 블록체인 가상화폐와 게임 가상화폐 사이에는 법률적 차이가 없으므로, 재산양도소득에 따라 개인소득세도 납부해야 합니다.

세금은 어떻게 계산해야 하나요?

세법에서는 재산양도소득은 재산양도소득에서 원래 재산가액과 합리적인 비용을 공제한 잔액이라고 규정하고 있습니다. 20%의 비례세율이 적용됩니다.

실제 사례에서 양도소득은 확인하기가 비교적 쉬운 반면, 재산의 원래 가치(매수 비용)를 확인하는 방법은 납부해야 할 세금을 계산하는 핵심이 됩니다.

만약 인민폐로 특정 가상화폐를 매수한 후, 보유하다가 인민폐로 매도한다면, 매도 가격은 수익이고 매수 가격은 비용이 됩니다.

납부해야 할 세금 = (소득 - 비용) * 20%

하지만 블록체인의 특성과 투자자들의 거래 습관으로 인해 이 기간 동안 사용자들은 여러 차례의 구매와 코인 간 거래를 했을 수 있습니다. 자금의 일부를 다시 인민폐로 환전할 경우, 해당 자금이 어느 구매 자금에 속하는지 정확히 추적하지 못할 수도 있습니다. 이 경우 다른 자산에 일반적으로 사용되는 회계 방법을 참조하면 비례 배분 방법을 회계에 고려할 수 있습니다.

납부해야 할 세금은 = (소득 - 현재 비용) * 20%입니다.

납세자가 원가 계산의 근거를 제공할 수 없는 경우, 세무서에서는 평가기관을 통해 평가를 실시하거나 세금 징수를 평가할 수 있습니다.

이를 위해 투자자는 자산을 매각할 때 구매 영수증과 스냅샷을 적절히 보관하여 비용을 정확하게 계산하고 세금을 신고해야 합니다.

세금 납부를 올바르게 계획하려면 어떻게 해야 하나요?

떠오르는 디지털 경제 부문인 Web3 산업의 독특한 운영 모델과 국경을 넘나드는 특성은 세무 계획을 위한 폭넓은 여지를 제공합니다. 세율이 낮거나 세금 인센티브가 있는 관할권을 선택하고, 세금 처리를 최적화하기 위해 소득 유형을 차별화하고, 자산 구조 설계를 최적화하고, 세금 면제 및 연기 도구를 모색하는 등 합리적인 계획을 통해 업계 참여자는 규정을 준수하는 동시에 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다.

현행 중국 개인 소득세 제도에 따르면 투자 소득 및 손실에 대한 처리는 구체적인 투자 유형과 세무 규정에 따라 달라집니다. 대부분의 투자, 가상화폐 거래 포함,에 대해 세무 당국은 일반적으로 순수익 또는 순손실을 기준으로 연간으로 세금을 계산하는 것이 아니라 각 거래에 대해 개별적으로 세금을 계산합니다(개인 소득세는 연간으로 계산). 즉, 일반적으로 연중 여러 거래에서 발생한 손실은 다른 거래에서 발생한 이익을 상쇄하는 데 사용될 수 없습니다(회사, 펀드 및 미국 국세청의 규칙과 다름).

이러한 프레임워크에 따라 개별 투자자는 자산의 특성과 보고 방법을 합리적으로 조정하여 세금 계획을 최적화할 수도 있습니다. 예를 들어, 시장 정점에서 일부 스테이블코인을 교환하여 보유하고, 시장 바닥에서 스테이블코인을 일반 통화로 교환하면 투자자는 세금 일부 납부를 합리적으로 연기할 수 있습니다.

사례 1: 가상화폐 A를 구매하는 데 드는 비용은 50위안이다. 100위안으로 오른 후에는 50위안을 바로 법정화폐로 매각합니다. 시장이 하락한 후에는 A가 보유한 금액은 20위안이 됩니다. 필요한 세금 금액은 다음과 같습니다.

납부해야 할 세금은 = (50-25) * 20% = 5입니다.

사례 2: 가상화폐 A를 구매하는 데 드는 비용은 50위안이다. 100위안으로 오른 후에는 50위안의 안정화폐로 교환됩니다. 시장이 하락하면 A는 20위안이 되고 총 자산은 70위안이 됩니다. 이때, 50위안의 스테이블코인을 매도하여 법정화폐로 환전할 경우 납부해야 할 세금은 다음과 같습니다.

납부해야 할 세금은 = (50-35.7) * 20% = 2.86입니다.

위 두 가지 상황에서 법정화폐 50위안을 매각하고, A 20위안을 보유하게 되었습니다. 그러나 법정화폐를 환전할 경우 상승장에서는 5위안의 개인소득세를 납부해야 했지만, 하락장에서는 2.86위안의 개인소득세만 납부하면 되었습니다. 합법적인 세금 납부의 관점에서 볼 때, 이는 "상승장에서는 돈을 인출해야 한다"는 모든 사람의 직관적 생각에 어긋납니다.

이러한 가정은 세무서가 과세표준을 산정하기 위해 비례배분법을 사용하는 것을 허용한다는 전제에 근거하고 있다는 점에 유의해야 합니다.

신고하지 않을 경우 어떤 위험이 있나요?

"세무국은 당신 자신보다 당신을 더 잘 안다"는 속담이 있습니다. 이 주장에는 어느 정도 과장된 표현이 포함되어 있지만, 현대 세금 징수 및 관리 시스템에 빅데이터 기술, 여러 부서 간 정보 공유, 전자 세무 시스템, 지능형 위험 모니터링이 포괄적으로 적용되었다는 점을 반영하고 있습니다. 특히 중국의 "황금세 3단계" 시스템이 출시된 후, 강력한 데이터 수집 및 분석 기능을 통해 여러 측면에서 경제 활동을 회복할 수 있습니다.

세금 납부를 회피할 경우 세무당국의 감사를 거친 후 납부를 명령받고, 납부 연체료 1일당 0.05%가 부과됩니다. 또한 세금 금액의 최소 50%, 최대 5배의 벌금을 부과받을 수도 있습니다. 심각한 경우, 형사상 책임을 지게 됩니다.

변호사 맨큐의 요약

Web3 시대에는 규정을 준수한 세무 신고 및 납부가 점점 더 중요해지고 있습니다. 블록체인, 암호화폐, 분산형 금융(DeFi)이 새로운 경제 모델과 기술 혁신을 가져왔지만, 세무 준수는 여전히 무시할 수 없는 법적 의무입니다.

Web3 실무자와 사용자는 세무 정책에 주의를 기울이고, 거래를 적극적으로 기록하고 거래 증빙을 보관하며, 주요 노드에서 자산 스냅샷을 촬영하고, 법률에서 허용하는 범위 내에서 세금 납부를 합리적으로 계획하여 불이행으로 인한 법적 위험을 피해야 합니다.

세무 의무의 복잡성은 정책적 불확실성에서 비롯될 뿐만 아니라, 투자자들의 준수 여부에 대한 인식과도 밀접한 관련이 있습니다. 앞으로 규제 프레임워크가 점차 개선되면서 이 분야의 규칙이 더 명확해질 수도 있지만, 그 전에는 투자자들이 Web3 분야에서 자신의 이익을 보호하기 위해 끊임없이 경계하고 변화에 적극적으로 적응하는 것이 핵심이 될 것입니다.