기사 | 코인데스크
브라이언 쿠셰인 지음
Portal Labs에서 편집
Web3 세계에서 규정 준수에 대해 이야기할 때, 세무 문제는 가장 간과되기 쉽지만 가장 처리하기 어려운 부분이기도 합니다.
중국 본토는 아직 암호화폐 거래를 허용하지 않았고 관련 세금 제도도 아직 마련되지 않았지만, 암호화폐 자산은 점차 전 세계적으로 주류 세금 규제 체계에 편입되고 있으며, 특히 미국에서는 보고 요건이 점점 더 세부화되고 의무화되고 있습니다.
온체인 활동의 투명성부터 CEX와 DEX의 세금 보고 문제, 개인 지갑의 비용 벤치마크 추적 의무에 이르기까지, 웹 3.0 세계는 더욱 정교하고 엄격한 세금 체계의 적용을 받고 있습니다. 더 중요한 것은, 규정 준수 경로가 열리면 세금 부과가 첫 번째 진입 기준이 된다는 것입니다.
글로벌 자산 배분 니즈를 가진 고액 자산 투자자에게 이러한 시스템의 진화를 이해하는 것은 먼 미래의 과제가 아니라, 향후 규정 준수 추세를 판단하고 국경 간 구조적 레이아웃을 최적화하는 데 중요한 참고 자료입니다. 따라서 Portal Labs는 모든 사람이 현재 주류 관할권에서 암호화폐 자산 세금 처리의 핵심 사항과 전문적인 제안을 이해할 수 있도록 이 세무 관찰 콘텐츠를 편집 및 정리했습니다.
본문은 다음과 같습니다.
암호화폐 분야에 깊이 관여해 온 금융 및 세무 컨설턴트로서, 저희는 암호화폐 자산에 적용되는 고유한 세무 처리 방식을 잘 알고 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
- 암호화폐는 "세탁 판매 규칙"의 적용을 받지 않으므로 보다 효율적인 세금 손실 수확 전략이 가능합니다.
- 법정 통화로 먼저 변환하지 않고도 직접 자산 교환(예: BTC-ETH 또는 ETH-SOL)을 지원합니다.
이러한 특성으로 인해 암호화폐는 전통적인 투자와 구별됩니다.
하지만 투자자들이 가장 경계해야 할 점은 여러 플랫폼에서 운영되면서 발생하는 엄청난 양의 데이터로 인해 세금 신고 기간에 추적이 어려울 수 있다는 것입니다.
암호화폐 세금 관리는 연말 단거리 달리기가 아니라 연중 내내 이어지는 싸움입니다. 특히 여러 중앙화 거래소(CEX)와 탈중앙화 플랫폼(DEX)에서 활동하는 경우 더욱 그렇습니다. 모든 거래, 거래소, 에어드랍, 스테이킹 수익 또는 크로스체인 전송은 언제든지 세금 납부 의무를 발생시킬 수 있습니다.
중앙화된 거래소 거래의 세금 문제
투자자들이 코인베이스, 바이낸스, 크라켄과 같은 중앙화 거래소(CEX)를 이용할 때, 해당 플랫폼에서 제공하는 연말 세무 요약에는 종종 두 가지 주요 결함이 있습니다. 불완전한 크로스 플랫폼 데이터와 잘못된 비용 벤치마크입니다. 이는 기존 증권 시장과는 극명한 대조를 이룹니다.
기존 주식 거래에서 Fidelity 계좌를 통해 Amazon 주식을 매수한 다음 Charles Schwab 계좌로 이체하는 경우:
- 원가 기준 전송의 자동 동기화
- 각 거래에 대한 위치 데이터를 실시간으로 업데이트합니다.
- Charles Schwab은 정확한 1099 세금 보고서(연간 손익의 완전한 표현)를 직접 생성합니다.
하지만 암호화폐 세계에서 Kraken에서 Coinbase로 자산을 이체할 경우:
- 비용 기준이 0으로 재설정됨(원래 구매 정보는 자산과 함께 전송되지 않음)
- 플랫폼 간 흐름은 데이터 블랙홀을 생성합니다(각 트랜잭션을 수동으로 기록해야 함)
- 세무 기간 동안 데이터 재구성 악몽에 직면(누락된 기록으로 인해 세무 신고에 편향이 발생함)
이러한 구조적 결함으로 인해 암호화폐 투자자들은 연중 내내 거래 원장 시스템을 구축해야 합니다. 특히 자산이 여러 중앙화 거래소(CEX)와 탈중앙화 플랫폼(DEX) 간에 이동하는 경우, 모든 거래소, 에어드랍, 심지어 크로스체인 전송조차도 과세 대상이 될 수 있습니다.
탈중앙화된 거래소 거래
DEX를 사용하면 복잡성이 더욱 커집니다. Coinbase Wallet(참고: Coinbase 거래소 아님)이나 Phantom과 같은 지갑을 통해 Uniswap이나 Jupiter와 같은 탈중앙화 거래소에 접속하는 경우, 이러한 DEX는 세금 보고서를 제공하지 않으며 비용 기반을 추적하지 않으므로 각 거래를 기록하고 검증하는 책임은 전적으로 사용자에게 있습니다.
토큰 교환을 놓치거나 유동성 풀 인출의 공정가치를 기록하지 않으면 세금 보고서가 왜곡될 수 있습니다. 이로 인해 IRS 감사가 발생하거나 세금 공제 자격이 상실될 수도 있습니다. 일부 애플리케이션은 단일 지갑 주소의 손익을 계산할 수 있지만, 이러한 도구는 주소 간 자산 이체 시 종종 실패하여 실제 사용자의 실질적인 가치를 크게 떨어뜨립니다.
더욱 까다로운 점은 DEX에서 자주 거래하는 경우 손실이 발생할 가능성이 높다는 것입니다. 손실이 발생하더라도 공제 자격을 얻으려면 정확하게 신고해야 합니다. 그렇지 않으면 공제 자격을 잃을 뿐만 아니라, 더 심각한 경우 세무 조사를 받을 수도 있습니다.
전문적인 암호화폐 거래자가 아니라면, 각 거래를 추적하는 데 필요한 시간과 노력은 스트레스의 원천일 뿐만 아니라, 실제로 재정적으로 큰 부담이 됩니다.
질문: 세무 준수를 보장하려면 어떻게 해야 하나요?
암호화폐 세금을 올바르게 준비하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
- 세무 소프트웨어는 처음부터 사용할 수 있지만 거래 논리의 수동 검증과 데이터의 적시 보정이 여전히 필요합니다.
- 암호화폐 세무 전문가를 고용하거나, 암호화폐 생태계에 능숙한 재무 및 세무 컨설턴트를 선택하세요.
- 모든 거래 내역을 내보내고 공인회계사에게 전달하여 비용 기준선을 구축하고 실제 손익을 계산합니다.
채택이 증가함에 따라 세무 보고 방식도 필연적으로 발전할 것이며, 그동안 거래 활동을 지속적으로 추적하는 것은 세무 시즌을 준비하는 데 중요합니다.
추가 정보 - Saim Akif
질문: 자문가들이 암호화폐에 주의를 기울이는 이유는 무엇입니까?
A: 기관 투자자의 암호화폐 유입이 350억 달러로 급증했습니다. 암호화폐는 기존 자산보다 변동성이 크지만, 비트코인과 같은 주류 암호화폐는 2012년 이후 오랫동안 기존 자산군보다 높은 수익률을 기록해 왔습니다.
질문: 암호화폐 자산과 주식/채권의 세금 처리 방식은 어떻게 다릅니까?
A: 암호화폐 자산은 세금 측면에서 주식이나 채권 상품과 근본적으로 다릅니다.
- 지갑 비용 추적. 자문가는 각 지갑의 비용 벤치마크를 독립적으로 계산해야 합니다(2025년 1월부터 의무화).
- 세금 보고 공백. 거래소는 특히 자가 보관 자산의 경우 전통적인 1099 세금 보고를 거의 제공하지 않습니다.
질문: 공인회계사 및 세무 고문에게 어떤 전문적인 조언을 해주실 수 있나요?
답변: 규정 준수는 법적 의무 요건이 되었습니다. 2025년 과세 연도 신고의 경우:
- 지갑 수준 비용 벤치마크 보고는 필수입니다(IRS 공지 2024-21에 따라)
- IRS 양식 1099-DA는 2026년 세무연도부터 적용됩니다(인프라 투자 및 일자리 법 제80603조).
- 디지털 자산을 보유한 거래소는 일반적으로 보고 지원이 부족합니다(SEC 2023 규정 준수 지침 항목 III.C.2)
미래지향적인 세무 기관은 다음 세 가지 핵심 역량을 하이엔드 서비스 제품에 통합하고 있습니다.
- 암호화폐 자산 세금 신고
- 세무조사 대응
- 탈중앙화 금융(DeFi) 회계
