소개

최근 저장성 주민 천(陈) 씨가 가상화폐 거래 수익에 대한 세금을 적극적으로 신고 및 납부하지 않아 국가세무총국 저장성 세무국(이하 "저장성 세무국")으로부터 개인소득세와 체납금 총 12만 7,200위안을 징수받았다는 사실이 보도되었습니다. 2025년 3월 26일, 저장성 세무국 공식 웹사이트에는 실제로 "세무 당국의 정책 지침 에 따라 납세자가 적극적으로 상황 설명에 협조했습니다..."라는 메시지가 게재되어 있었습니다.

(스크린샷 출처: 저장성 세무국 공식 홈페이지)

중국 본토 변호사로서 웹3 분야에 일찍부터 참여해 온 류 변호사는 가상화폐에 대한 과세와 관련하여 국가 내에 명확하고 실용적인 정책이 있는지 전혀 모릅니다.

물론, 중국 본토가 가상화폐 거래에 세금을 부과할 수 있는지 공식적으로 논의하기에 앞서, 저장성 세무국의 발표에 등장하는 천무모가 실제로 가상화폐 거래를 했는지 먼저 확인해야 합니다. 공식 웹사이트에는 천무모가 USDT 또는 다른 가상화폐 거래를 했는지 명시되어 있지 않습니다.

1. 천 씨는 가상화폐 거래로 얻은 수익 때문에 세금을 내야 했나요?

우의 트윗에 따르면, 천 씨가 가상화폐 거래로 얻은 수익으로 세금을 냈다는 소식의 출처는 "산치파 테크놀로지"라는 회사에서 공개되었으며, 작성자 장칭칭은 이 회사의 CEO이기도 합니다. 해당 기사는 "싱가포르에서 가상화폐 거래로 양도소득세를 냈는데, 중국 세무 당국은 왜 저에게 추가 세금을 부과했는가?"라고 언급했습니다.

이어서 천 씨의 사례를 나열했는데, 원문에서는 다음과 같이 설명하고 있다.

"싱가포르에서 세금을 냈다고 해서 안전하다는 말은 믿지 마세요! 중국은 가상화폐의 합법성을 인정하지 않으며, 해외 세금은 공제받을 수 없습니다. 저장성에 사는 천 씨는 USDT 투자로 63만 6천 위안을 벌었지만, 싱가포르에서 10만 위안을 납부하고도 중국에 12만 7천 2백 위안의 세금을 납부해야 했습니다. 올바른 방법은 홍콩의 허가받은 거래소를 통해 거래하고, 거래 내역을 기록하며, 20%의 세금을 적극적으로 신고하여 '탈세'로 적발되어 벌금을 내는 것을 피하는 것입니다."

류 변호사의 의견으로는, 이 구절은 여전히 현대의 통화 관련 실무, 법률, 세무 관행과 약간 어긋납니다.

우선, 중국은 가상화폐 투기 및 화폐 관련 사업 활동 ( 불법 금융 활동 으로 간주)을 엄격히 금지하고 있습니다. 하지만 중국의 가상화폐 규제 정책은 "가상화폐의 합법성을 인정하지 않는다"는 표현을 사용한 적이 없으며, 단지 가상화폐의 합법적인 화폐적 속성을 인정하지 않았을 뿐입니다. 2013년 12월 3일자 "비트코인 위험 예방 통지"와 2021년 5월 18일자 "가상화폐 거래 투기 위험 예방 공고"에서 비트코인과 가상화폐는 각각 "가상 상품"으로 규정되었습니다. 현재 사법 관행, 특히 형사 사법 관행에서 중국의 사법기관은 중국 형법의 보호를 받는 가상화폐(특히 주류 화폐)의 재산적 속성을 충분히 인정하고 있습니다.

둘째, 암호화폐 업계에서는 USDT가 안정적인 화폐이기 때문에 USDT에 투자하는 사람이 거의 없습니다. 물론 USDT와 USDC 같은 안정적인 화폐는 거래소나 다른 플랫폼 간에 가격 차이가 미미할 수 있으며, 이를 통해 일부 사람들에게는 차익거래 기회가 주어질 수 있지만, 일반 사람들이 수익을 내기란 쉽지 않으므로 자세한 내용은 설명하지 않겠습니다.

마지막으로, 저자가 제시하는 "올바른 접근 방식"은 일반 대중에게는 매우 어렵습니다. 간단히 말해서, 중국 본토 거주자는 홍콩의 허가받은 거래소에 계좌를 개설하는 것조차 불가능하며, 거래는 더더욱 불가능합니다.

마지막으로 본론으로 돌아가 보겠습니다. 천무모가 가상화폐 거래로 이익을 취했고 이후 저장성 세무국에 기소되었는지 여부는 현재로서는 설명할 수 있는 공식적이고 권위 있는 기관이 없으므로 이 보도의 진위 여부를 완전히 확신할 수 없습니다.

2. 우리나라 법률에는 가상화폐 거래에 대한 과세 규정이 있나요?

천씨가 암호화폐 투기로 인해 추가 세금을 냈다 하더라도, 저장성 세무국의 공고에 따르면, 이는 우리나라의 '개인소득세법'과 '개인소득세법 시행조례', '해외소득에 관한 개인소득세 정책 공고'(재정부, 국가세무총국) 등 관련 규정에 따른 것으로, 암호화폐 거래에 대한 세금 부과를 명시하지 않았습니다.

2008년 9월 28일, 국가세무총국은 베이징시 세무국에 "개인이 온라인 가상화폐 거래를 통해 취득한 소득에 대한 개인소득세 징수에 관한 답변"이라는 답변을 보냈습니다. 답변에는 "개인이 온라인에서 플레이어로부터 가상화폐를 구매하여 마크업을 추가하여 타인에게 판매하는 소득은 개인소득세 과세 소득 이므로 ' 재산 양도 소득 ' 항목에 따라 계산하여 납부해야 합니다."라고 명시되어 있습니다.

하지만 암호화폐 업계 관계자라면 누구나 알아야 할 사실은, 현재 주요 가상화폐인 비트코인이 공식적으로 "제네시스 블록"을 채굴한 것은 2009년 1월이라는 점입니다. 국가세무총국이 이 답변을 발표했을 당시 비트코인은 아직 탄생하지 않았습니다. 이 답변은 QQ 코인과 같은 중앙집중형 가상화폐를 규제하기 위한 것이 분명합니다. 이 답변이 현재 가상화폐 분야에 적용될 수 있을지 여부는 중국 본토에서의 가상화폐 거래 합법성 문제와 관련이 있습니다.

3. 중국 본토에서 가상화폐 거래는 합법인가요?

일부 친구들이 가상화폐 거래에 대한 과세에 관심을 갖는 주된 이유는 정부가 공식적으로 가상화폐 거래에 세금을 부과하면, 이것이 정부가 공식적으로 가상화폐 거래를 인정했다는 증거가 될 수 있을까 하는 점입니다.

아시다시피, "9.24 통지"에 따르면 현재 중국 본토의 가상화폐 정책은 강력한 규제 태도를 보이고 있습니다. 암호화폐 투기, 가상화폐 및 합법적 환전업, 환전업, 중앙청산기관(CBO)으로서의 가상화폐 매매 등을 금지하고 있으며, 중국 본토에서 어떠한 가상화폐 거래소 운영도 금지하고 있습니다. 이러한 활동이나 사업을 통칭하여 "불법 금융 활동" 이라고 합니다.

4. 현재 세무당국은 가상화폐 투자거래에 세금을 부과할 수 있나요?

마찬가지로 "9.24 고시"에 따르면, 암호화폐 및 그 파생상품에 투자하는 중국 본토 기관(법인, 자연인 및 비법인 단체)은 스스로 위험을 감수해야 하며 중국 법률의 보호를 받지 못합니다. 이 경우, 중국 본토 세무 당국이 암호화폐 투기에 대한 과세에 대한 일관된 논리, 법률 및 규제 정책을 수립하는 것은 분명 어렵습니다.

그러나 실제로 일부 세무 당국은 우리나라의 현행 가상화폐 규제 정책을 이해하지 못하기 때문에 중국 본토 웹3 유목민들이 암호화폐(현금화되어 자신의 중국 본토 은행 계좌로 이체된 돈을 말함. 세무 당국은 단순히 가상화폐를 보유하는 것만으로는 가상화폐 투자 수익을 알 수 없음)로 돈을 벌었다는 사실만 보고 세금을 돌려달라고 요구하는 경우가 있을 수 있습니다. 그들은 이들이 중국 본토의 사법 당국에 의해 구타당하거나, 거래소에서 카드를 동결당하거나, 자금 인출이 금지되거나, 파산(FTX) 후 보상을 받지 못하는 경우를 본 적이 없습니다.

이 글의 서두에 있는 첸 씨의 상황을 과거, 현재 또는 미래에 겪게 된다면 어떻게 해야 할지에 대해서는 변호사 류에게 개인 메시지를 보내시면 됩니다. 왜냐하면 이 문제는 변호사의 수수료 지불에 관한 지식 영역(저 자신을 위한 광고)에 속하기 때문입니다.