導入
最近、浙江省在住の陳氏が仮想通貨取引による利益について積極的に申告・納税していなかったため、国家税務総局浙江省税務局（以下、「浙江省税務局」）から個人所得税と延滞金を合わせて合計12万7200元を徴収するよう命じられたとの報道がありました。2025年3月26日、浙江省税務局の公式サイトに実際にメッセージが掲載されました。さらに興味深いのは、「税務当局の政策指導を受け、納税者は状況説明に積極的に協力した」という記述です。
（スクリーンショット出典：浙江省税務局公式サイト）
劉弁護士は、Web3分野に早くから関わってきた中国本土の弁護士として、仮想通貨への課税に関して中国国内にどのような明確で実際的な政策があるのかを実際には知りません。
もちろん、中国本土が仮想通貨取引に課税できるかどうかを正式に議論する前に、まず浙江省税務局の発表における陳夢萌氏が実際に仮想通貨取引を行ったかどうかを確認する必要があります。結局のところ、公式ウェブサイトでは陳夢萌氏がUSDTやその他の仮想通貨取引を行ったかどうかは明記されていません。
1. チェン氏は仮想通貨の取引で得た利益により課税対象となったか？
呉氏のツイートによると、陳氏が仮想通貨取引で利益を得て課税されたというニュースの出所は実際には「三七発科技」という企業によって明らかにされており、筆者の張清清氏は同社のCEOでもある。記事には「私はシンガポールで仮想通貨取引によるキャピタルゲイン税を支払ったのに、なぜ中国の税務当局は私に追加の税金を課したのか？」という記述があった。
次に陳の事例が列挙され、原文では次のように説明されている。
「『シンガポールで税金を払っているから安全』なんて信じてはいけません！中国は仮想通貨の合法性を認めておらず、海外の税金を控除することはできません。浙江省のチェンさんはUSDTで63万6000元を投機して儲けましたが、シンガポールで10万元を納税したにもかかわらず、中国で12万7200元の税金を滞納しています。正しい方法は、香港の認可された取引所で取引し、取引記録を保管し、20%を積極的に申告することです。そうすれば、「脱税」とみなされて罰金を科されることを避けられます。」
劉弁護士の意見では、この文章は現在の通貨関連の実務、法律、税務慣行とはまだ少しずれている。
まず、中国は仮想通貨投機や通貨関連事業活動（違法金融活動に該当する）を厳しく禁止しているが、中国の仮想通貨に対する監督管理政策は「仮想通貨の合法性を認めない」とは決して述べておらず、仮想通貨の法定通貨属性を認めていないに過ぎない。2013年12月3日の「ビットコインリスク防止に関する通知」と2021年5月18日の「仮想通貨取引投機リスク防止に関する公告」では、ビットコインと仮想通貨はそれぞれ「仮想商品」とされている。現在の司法実務、特に刑事司法実務において、中国の司法機関は仮想通貨（特に主流通貨）の財産属性を十分認めており、中国の刑法によって保護されている。
第二に、USDTは安定通貨であるため、暗号資産業界ではUSDTに投機する人が少ないです。もちろん、USDTやUSDCといった安定通貨は、取引所やプラットフォーム間で価格差が若干ある場合があり、一部の人にとっては裁定取引の余地となる可能性がありますが、一般の人が利益を得るのは難しいため、ここでは詳細には触れません。
最後に、著者が提示した「正しいアプローチ」は一般の人々にとって非常に困難です。簡単に言えば、中国本土の居住者は香港の認可取引所で口座を開設することすらできず、ましてや取引などできません。
最後に、本題に戻りましょう。陳茂茂氏が仮想通貨取引で利益を得て、その後浙江省税務局から追及されたのかどうかについては、現時点では公式かつ権威ある機関が説明していないため、このニュースの信憑性を完全に断定することはできません。
2.我が国の法律では仮想通貨取引に対する課税について規定がありますか？
浙江省税務局の発表によると、陳氏が仮想通貨投機により追加で税金を支払ったとしても、それは中国の「個人所得税法」および「個人所得税法実施条例」、「国外所得に関する個人所得税政策に関する公告」（財政部、国家税務総局）などの関連規定に基づくものであり、仮想通貨取引への課税については明記されていなかった。
2008年9月28日、国家税務総局は北京市税務局に対し、「個人が仮想通貨のオンライン取引を通じて得た所得に対する個人所得税の徴収に関する回答」という回答書を発行した。その中で、「個人がオンラインプレイヤーから仮想通貨を購入し、マークアップを加えて他人に販売して得た所得は、個人所得税の課税所得であり、『財産譲渡所得』項目で計算して納付する必要がある」と述べられている。
しかし、仮想通貨関係者なら誰もが知っているように、現在主流の仮想通貨であるビットコインは、2009年1月に「ジェネシスブロック」を正式に採掘したばかりでした。国家税務総局がこの回答を出した当時、ビットコインはまだ誕生していませんでした。この回答は、QQコインのような中央集権型仮想通貨を規制するためのものであることは明らかです。この回答が現在の仮想通貨分野にまで及ぶかどうかは、中国本土における仮想通貨取引の合法性という問題に関わってきます。
3. 中国本土で仮想通貨取引は合法ですか?
一部の友人が仮想通貨取引の課税に非常に興味を持っている主な理由は、政府が仮想通貨取引に正式に税金を課すと、政府が仮想通貨取引を正式に認めたことが証明されるのではないかということです。
周知のとおり、「9.24通知」によると、中国本土における現在の仮想通貨政策は強力な規制姿勢を示しており、暗号資産投機、仮想通貨と法定通貨の交換業務、両替業務、中央清算機関としての仮想通貨の売買などを禁止し、中国本土におけるいかなる仮想通貨取引所の運営も禁止しています。これらの活動または業務は総称して「違法金融活動」と呼ばれています。
4. 現在の税務当局は仮想通貨投資取引に税金を課すことができますか?
同様に、「9.24通知」によれば、中国本土の主体（法人、自然人、非法人組織）が仮想通貨およびその派生商品に投資する際は、自己責任となり、中国法の保護を受けない。この場合、中国本土の税務当局が仮想通貨投機への課税に関して、一貫した論理、法律、規制政策を形成することは確かに困難である。
しかし、実際には、一部の税務当局が我が国の仮想通貨に関する現行の規制政策を理解していないため、中国本土のウェブ3遊牧民が仮想通貨投機で儲けた（換金して自分の中国本土の銀行口座に移したお金のこと。税務当局は仮想通貨を保有しているだけでは、その投資による利益を把握する術がない）ことだけを見て、税金の返還を求めている可能性も否定できない。彼らは、これらの人々が中国本土の司法当局に殴打されたり、取引所でカードを凍結されたり、現金の引き出しを禁止されたり、破産（FTX）後に補償されなかったりするのを見たことがないのだ。
過去、現在、または将来、記事の冒頭にある陳の状況に遭遇した場合の対処法については、弁護士への知識報酬（私自身の宣伝）の領域に該当するため、劉弁護士にプライベートメッセージを送信できます。
