은행은 장부에 의존하며, 블록체인 기술 또한 근본적으로 장부에 기반을 두고 있습니다. 그러나 이러한 장부들은 근본적으로 서로 다릅니다. 오늘날 은행들은 과거 신문과 잡지가 직면했던 것과 유사한 선택에 직면해 있습니다. 인터넷을 수용하여 새로운 온라인 미디어가 될 것인지, 아니면 구독자가 줄어들 때까지 인쇄 매체를 고수할 것인지 결정해야 합니다. 스테이블코인의 등장은 이러한 추세를 더욱 강화했습니다.
표면적으로는 많은 은행들이 암호화 기술을 도입하기 시작한 것처럼 보입니다. 하지만 가장 근본적인 논리를 살펴보면, 왜 암호화된 장부가 결국 은행 장부를 대체하게 될까요? 이는 회계 방식과 관련이 있습니다.
전통적인 은행들은 주로 복식부기를 사용하는 반면, 블록체인은 삼식부기를 도입합니다. 복식부기는 중세 시대 이탈리아에서 유래했으며 전 세계 대부분 국가에서 통용되는 회계의 기본 원칙입니다. 복식부기에서는 예금, 대출, 이체와 같은 모든 거래가 최소 두 개의 관련 계정에 동일한 금액으로 동시에 기록되어야 하며, 이를 통해 각 거래의 양방향 검증이 가능합니다. 예를 들어, "차변" 계정에는 항상 상응하는 "대변" 계정이 있어야 합니다. 이는 자산 = 부채 + 자본을 보장하여 균형을 유지하고 감사를 용이하게 합니다.
은행에 1,000위안을 입금하면 은행은 다음과 같이 기록합니다. 차변: 현금 1,000위안; 대변: 고객 예금 1,000위안(부채 항목). 그러나 전통적인 복식부기는 각 당사자의 독립적인 장부 기록에 의존하기 때문에 조작이나 부정확한 대조의 위험이 있습니다. 예를 들어, 누군가 은행에 입금한 금액은 은행 장부에 기록된 숫자에 불과합니다. 이론적으로 은행은 이 숫자를 수정할 수 있습니다. 사람들은 은행의 브랜드 이미지, 제3자 감사 및 감독에만 의존할 수밖에 없습니다. 즉, 은행이 악의적으로 행동하지 않을 것이며 제3자가 감사 및 감독을 제대로 수행할 것이라는 믿음이 필요합니다. 예를 들어, 2001년 엔론 스캔들은 복식부기의 허점을 악용하여 회계를 조작함으로써 파산에 이르게 했습니다.
복식부기에 대해 이야기하자면, 단식부기도 있나요? 네, 있습니다. 단식부기는 말 그대로 하나의 거래만 기록하는 방식입니다. 반면에 복식부기는 더 엄격한 회계 처리를 요구합니다.
그렇다면 삼중부기법과 블록체인의 차이점은 무엇일까요? 삼중부기법은 복식부기법에 "세 번째 항목"을 추가하는 방식입니다. 이 세 번째 항목은 공유되고 변경 불가능한 기록입니다. 현재 블록체인을 이용하면 이러한 기록을 구현할 수 있으며, 신뢰와 중개자가 필요 없어집니다. 이것이 바로 분산원장의 장점입니다.
세 번째 항목은 암호화 방식으로 서명된 영수증이나 타임스탬프가 찍힌 블록인 경우가 많습니다. 변조를 방지하기 위해 비트코인의 작업증명(PoW) 메커니즘이나 이더리움의 지분증명(PoS) 메커니즘처럼 네트워크 합의를 통한 검증이 필요합니다. 이 방식은 복식부기의 신뢰 문제를 해결하고, 변조를 방지하며, 부정확한 대조 문제를 없애줍니다. 소위 "삼자 방식"이란 블록체인이 "제3자" 중재자 역할을 하여 거래의 신뢰성과 감사 가능성을 보장하는 것을 의미합니다.
예를 들어, 이더리움은 기본적으로 모든 거래가 송신자와 수신자의 계정에 기록되는 분산 원장입니다(복식 부기의 차변/대변과 유사). 또한, 암호화 서명이 포함된 타임스탬프가 찍힌 불변의 "제3의 항목"인 블록을 생성하는 네트워크 합의 메커니즘(지분증명 메커니즘)을 갖추고 있습니다.
삼부기 시스템은 블록체인 내에 변경 불가능한 기록을 생성합니다. 이는 복식부기보다 효율적이며, 전반적인 관리에 있어 중간자의 필요성을 없애고 감사 업무를 줄여줍니다. 쉽게 말해, 복식부기는 각 당사자가 자신의 사본을 보관하는 방식이지만, 삼부기 시스템은 "스마트 락박스"와 결합하여 기록에 자동으로 날인을 하고 전국적인 검증을 가능하게 합니다. 따라서 위변조가 불가능하며 감사는 즉시 이루어집니다.
궁극적으로, 근본적인 관점에서 볼 때, 은행이 블록체인으로 전환한다는 것은 복식부기 시스템을 삼식부기 시스템으로 바꾸는 것을 의미합니다. 개인정보보호 문제(ZK 증명)와 규정 준수 문제(KYC)가 해결되면 블록체인은 은행 업무 효율성을 크게 향상시킬 수 있습니다. 은행은 더 이상 규모가 크고 시대에 뒤떨어진 금융 시스템을 유지할 필요 없이, 중단 없는 암호화된 온체인 시스템으로 전환할 수 있게 됩니다.
이를 수용하든가, 아니면 소외되든가 – 이는 향후 20년 동안 은행 및 기타 금융 기관이 직면할 가장 중요한 과제 중 하나입니다.
